Los incentivos fiscales son un instrumento de política de apoyo a la innovación ampliamente utilizado y económicamente significativo en la mayoría de los países miembros de la OCDE y varias otras economías importantes. Treinta y cuatro de los 38 países de la OCDE otorgaron desgravaciones fiscales para los gastos de I+D en 2024, y Estonia introdujo un incentivo fiscal por primera vez en 2024. Costa Rica, Israel, Letonia y Luxemburgo fueron los cuatro países de la OCDE que no proporcionaron incentivos fiscales de I+D basados en el gasto en 2024. Las estimaciones de la OCDE de las tasas implícitas de subsidio fiscal marginal a la I+D describen los niveles esperados de apoyo fiscal por unidad adicional de gasto en I+D elegible al que, en principio, tienen derecho las empresas con características definidas. Las tasas de subsidio fiscal informadas diferencian entre empresas de diferente tamaño (pymes, grandes empresas) y rentabilidad (rentables, con pérdidas), lo que representa las diferencias entre países en la disponibilidad de disposiciones preferenciales para las pymes (p. ej., tasas mejoradas de crédito/desgravación fiscal) y el tratamiento de los reclamos excesivos en caso de responsabilidad fiscal insuficiente (p. ej., reembolsos o reglas de arrastre para empresas con pérdidas).
El nivel promedio de subsidio fiscal por unidad elegible de gasto en I+D en la zona de la OCDE se ha estabilizado tras décadas de crecimiento sostenido y una reciente corrección de corta duración . Tanto la creciente adopción como la generosidad de los incentivos fiscales a la I+D en los países de la OCDE contribuyeron a esta tendencia al alza durante el período 2000-2024. Si bien algunas de las medidas excepcionales de desgravación fiscal introducidas tras la crisis de la COVID-19 se retiraron en 2022 y 2023, las tasas estimadas de subsidio fiscal a la I+D volvieron a aumentar en 2024 en todos los escenarios modelados, independientemente del tamaño de la empresa y la situación de los beneficios.
En 2023, las economías que proporcionaron los mayores niveles de desgravación fiscal pública para el gasto en I+D como porcentaje del PIB fueron Portugal (0,39%), Islandia (0,38%) y el Reino Unido (0,30%), seguidos de Francia (0,28%) y China (0,24%). Si consideramos el apoyo directo y fiscal combinado, Islandia (0,52%), Portugal (0,46%) y Francia (0,42%) proporcionaron el mayor apoyo financiero a la I+D empresarial en relación con el PIB.
Si bien se desaceleró en 2022, las desgravaciones fiscales gubernamentales para el gasto en I+D como porcentaje del PIB en la zona de la OCDE mantuvieron su tendencia de crecimiento sostenido, alcanzando el 0,13 % en 2022, frente al 0,05 % en 2003. Con una ligera recuperación en 2022, la financiación directa para I+D se mantuvo cerca de su tendencia constante a largo plazo del 0,1 % del PIB. En China, el apoyo fiscal a la I+D se triplicó con creces, pasando del 0,07 % del PIB en 2017 al 0,24 % en 2022, mientras que el apoyo directo (excluidos los préstamos de la banca estatal) se mantuvo constante en el 0,05 %. Este crecimiento parece estar vinculado a las reformas al sistema de desgravación fiscal por I+D, como el aumento de la tasa de desgravación fiscal por I+D para todas las empresas del 50% al 75% en 2018, y para las empresas manufactureras del 75% al 100% en 2021.