La tendencia de disminución de los impuestos a las empresas y a las personas durante la pandemia y el período inflacionario posterior ahora está mostrando signos de desaceleración y reversión, según un nuevo informe de la OCDE.
En el informe Reformas de la política fiscal 2024 se describen las reformas fiscales implementadas en 2023 en 90 jurisdicciones, incluidos todos los países de la OCDE. También se identifican las tendencias de reforma a más largo plazo y se destaca cómo los gobiernos han utilizado la política fiscal para responder a crisis consecutivas, altos niveles de inflación y desafíos estructurales a largo plazo.
El informe describe la evolución del panorama de la política fiscal a medida que los gobiernos se esfuerzan por equilibrar la necesidad de recursos internos adicionales con medidas para aliviar la crisis del costo de vida que afecta a los hogares y las empresas. Muestra un cambio desde las reformas de reducción de impuestos introducidas durante la pandemia de COVID-19 y el período posterior de alta inflación hacia enfoques más equilibrados que implican aumentos de tasas e iniciativas de ampliación de la base imponible.
El nuevo informe de la OCDE destaca datos que sugieren que la tendencia de disminución de las tasas del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) observada desde la crisis financiera mundial se está revirtiendo, ya que en 2023 habrá más jurisdicciones que implementen aumentos de las tasas del CIT que reducciones. Con las tasas del CIT en mínimos históricos, los países y jurisdicciones que buscan un tratamiento favorable para el CIT optaron por medidas de estrechamiento de la base en lugar de reducciones de las tasas. Además, se han logrado avances significativos en la implementación del Impuesto Mínimo Global (GMT), que establece un piso mundial del 15% para las tasas impositivas efectivas de las grandes empresas multinacionales. En abril de 2024, 60 jurisdicciones habían anunciado que estaban considerando o tomando medidas para implementar el GMT, y 36 jurisdicciones estaban tomando medidas para aplicar el GMT a partir de 2024, y algunas esperaban implementar una legislación que entraría en vigor a partir de 2025.
Si bien los recortes del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) siguieron apoyando la recuperación económica y los ingresos de los hogares, está surgiendo una tendencia hacia el aumento de las contribuciones a la seguridad social (SSCs) para abordar los cambios demográficos, el aumento de los costos de la atención médica y las necesidades de protección social. En particular, la proporción de la población de 65 años o más en los países de la OCDE se ha duplicado en las últimas décadas y se prevé que aumente aún más, junto con las necesidades de gasto asociadas, como la atención a largo plazo. Las reformas del IRP se han centrado en apoyar a los hogares de ingresos bajos y medios, y algunos países han aumentado sus tasas máximas del IRP.
Tras las importantes medidas de reducción del impuesto al valor agregado (IVA) sobre los productos energéticos para contrarrestar el aumento de los costos de la energía y la inflación, el ritmo de los recortes del IVA se está desacelerando y algunas jurisdicciones están reduciendo la reducción del IVA. Seis jurisdicciones aumentaron su tasa estándar de IVA en 2023.
Cada vez es más común el uso de un IVA reducido para promover economías con bajas emisiones de carbono, mediante tipos reducidos para los vehículos eléctricos o tipos cero para los paneles solares. Varios países también extendieron incentivos fiscales para los vehículos eléctricos en el momento de la compra. Al mismo tiempo, varios países aumentaron sus impuestos al carbono para apoyar la transición a una economía con bajas emisiones de carbono.
Con el fin de estimular estilos de vida saludables y mejorar la salud pública, varios países de ingresos altos y medianos altos reforzaron los impuestos especiales relacionados con la salud sobre el tabaco, las bebidas alcohólicas, las bebidas azucaradas y los juegos de azar.